ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 12.10.2017г. № 109 Об утверждении Положения об осуществлении администрацией Губаревского сельского поселения внутреннего финансового контроля

Доступен файл документа - Загрузить

Текст документа

АДМИНИСТРАЦИЯ

ГУБАРЕВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

СЕМИЛУКСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

от 12.10.2017г. №  109

с.Губарево

 

Об утверждении
Положения об осуществлении
администрацией Губаревского

сельского поселения

внутреннего финансового контроля

 

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением администрации Семилукского муниципального района Воронежской области от 29.09.2017г. № 1349 «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств муниципального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов муниципального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита муниципального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита», администрация  Губаревского сельского поселения постановляет:

1.       Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении администрацией внутреннего финансового контроля.

2.       Должностным лицам администрации Губаревского сельского поселения руководствоваться в своей работе Положением, утвержденным п.1 настоящего постановления.

3.       Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

 

 

И.о.главы администрации

Губаревского сельского поселения                          Л.Н.Лавлинская
                                                                                Приложение
                                                                         к постановлении администрации                           

                                                               Губаревского сельского поселения

                                                                    от 12.10 2017 г. № 109

 

Положение
об осуществлении администрацией Губаревского сельского поселения внутреннего финансового контроля

 

1. Общие положения

 

1.1.    В целях настоящего Положения под муниципальным бюджетом понимается бюджет Губаревского сельского поселения Воронежской области.

1.2.    Настоящее Положение определяет организационные основы осуществления администрацией Губаревского сельского поселения Воронежской области как главным распорядителем средств муниципального бюджета, главным администратором доходов муниципального бюджета, главным администратором источников финансирования дефицита муниципального бюджета внутреннего финансового контроля.

 

2. Формирование, утверждение и актуализация карт
внутреннего финансового контроля

 

2.1.    Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

2.2.    Процесс формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

-              анализ предмета внутреннего финансового контроля (внутренних бюджетных процедур) в целях определения применяемых к нему методов, способов и форм контроля и контрольных действий;

-              формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

2.3.    При формировании перечня операций в карты внутреннего финансового контроля включаются операции, невыполнение которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, предусмотренных при выполнении внутренних бюджетных процедур (далее – бюджетные риски).

2.4.    Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску, и включенной в карту, указываются данные о должностном лице, ответственном за формирование документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах осуществления контрольных действий, наименовании контрольных действий, видах и способах контроля, периодичности осуществления контрольного действия, сроках выполнения контрольного действия.

2.5.    Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется должностными лицами, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, по форме согласно приложению №1 к настоящему Положению.

2.6.    К методам осуществления контрольных действий, указываемым в графе 6 карты внутреннего финансового контроля, относятся:

-              проверка оформления документов на соответствие требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов, а также обоснованности, полноты и достоверности отраженных в них данных и информации;

-              анализ отчетной и иной информации об исполнении бюджетных обязательств, использовании средств муниципального бюджета, выполнении муниципальных заданий;

-              согласование документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, одобрение сделок;

-              авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

-              наблюдение за выполнением внутренних бюджетных процедур, в том числе полнотой и своевременностью их исполнения;

-              сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

В карте внутреннего финансового контроля указывается один или несколько из таких методов.

2.7.    К контрольным действиям, указываемым в графе 7 карты внутреннего финансового контроля, относятся:

-              контроль по уровню подчиненности;

-              самоконтроль.

2.8.    В графе 8 карты внутреннего финансового контроля указывается один из следующих способов контроля в зависимости от охвата операций: сплошной или выборочный, а также один из способов контроля в зависимости от использования средств автоматизации: визуальный, автоматический, смешанный.

2.9.    В графе 9 карты внутреннего финансового контроля указывается периодичность осуществления и срок выполнения контрольного действия.

2.10.    Карта внутреннего финансового контроля подписывается должностными лицами, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

2.11.    Актуализация карт внутреннего финансового контроля в отделе (администрации) производится:

- не позднее 20 декабря текущего года на очередной финансовый год;

-              при принятии решения главой администрации о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

-              в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

2.12.    В случае, предусмотренном подпунктом 2 пункта 2.11 настоящего Положения, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля должностными лицами администрации, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, главе администрации направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.

2.13.    Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

2.14.    Утверждаются карты внутреннего финансового контроля главой администрации Губаревского сельского поселения.

3. Учёт и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля.

3.1.    При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативных правовых актов Российской Федерации, Воронежской области, иных нормативных актов, регулирующих осуществление бюджетных процедур, информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению №2 к настоящему Положению.

3.2.    Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется должностными лицами, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур.

3.3.    Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется печатью и подписью главного бухгалтера.

3.4.    В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.

3.5.    Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел.

4. Cоставление отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.

4.1.    Должностные лица, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, представляют главе администрации отчет о результатах внутреннего финансового контроля.



Приложение № 1

к Положению об осуществлении
отделом администрации
Губаревского сельского поселения
внутреннего финансового контроля

 

Утверждаю:

___________________________________

(наименование должности)

___________________________________

(подпись)     (расшифровка подписи)

 

                                            "_____" ______________ 20__ г.

 

Карта внутреннего финансового контроля на _______ год

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)


Процесс

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, Ф.И.О.

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, Ф.И.О.

Характеристика контрольного действия

Метод осуществления контрольных действий

Контрольные действия

Способ контроля

Периодичность осуществления контрольного действия и срок выполнения контрольного действия

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


__________________                    ________________                        _______________

(должность)                                                                       (подпись)                                                                            (Ф.И.О)

Приложение № 2

к Положению об осуществлении
отделом администрации
Губаревского сельского поселения

внутреннего финансового контроля

                                

ЖУРНАЛ

учета результатов внутреннего финансового контроля

за _________ год

(примерная форма,)

*(заполняется при наличии нарушений)

 

Наименование должностного лица, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур: _________________________________________________________________________________________________________________________

 

I.                   ___________________________________________________________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

 


Дата

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 


Дата создания: 30.10.2017 15:57

Дата последнего изменения: 30.10.2017 15:57